محاسبة. ثلاثة أنواع مختلفة من المحاسبة.

شارك مع الأصدقاء:

محاسبة. ثلاثة أنواع مختلفة من المحاسبة.

خطة:

1. أسئلة مهمة حول الإدارة المالية والمحاسبة.

2. دور الإدارة المالية في نشاط الشركة.

3. توقعات تكلفة التدفق النقدي.

 

ولدت المحاسبة من ضرورة ملحة في العصور القديمة ، لأنه كان من المستحيل في جميع الأوقات إدارة الاقتصاد دون قياس وعد ، دون مقارنة الدخل بالمصروفات. المحاسبة هي أحد الأنواع الثلاثة للمحاسبة الاقتصادية ، وهناك أيضًا حسابات إحصائية وسريعة (تشغيلية).

تتطلب المحاسبة الإحصائية دراسة الظواهر الجماعية ليس فقط في الحياة الاقتصادية ، ولكن أيضًا في الحياة الاجتماعية للمجتمع.

يتم الاحتفاظ بحساب سريع لأغراض الإدارة السريعة للإنتاج في المؤسسات. يتم الاحتفاظ بحساب سريع في الحال وفي وقت أي معاملة تجارية.

أي عمل يحتاج إلى نظام محاسبة فعال. يجب أن تكون جميع الاتفاقيات التجارية على الورق. فشلت العديد من الشركات الصغيرة نتيجة لسوء المحاسبة. قد تنتج الشركة منتجًا جيدًا جدًا ، ولها معدل دوران كبير ولديها صافي ربح مرتفع ، ولكن الافتقار إلى المحاسبة المناسبة يمكن أن يسبب مشاكل خطيرة. في كثير من الحالات ، يعتقد أصحاب الأعمال الصغيرة أن المحاسبة ليست مهمة جدًا لأعمالهم الصغيرة. يواجه صاحب العمل الصغير مشاكل وقرارات مختلفة كل يوم. يتخذ المديرون الذين هم على دراية بجميع جوانب الأعمال القرارات الصحيحة. يمكن أن توفر المحاسبة المناسبة المعلومات المالية اللازمة لحل مهام الإدارة واتخاذ قرارات العمل السليمة.

المحاسبة هي نظام للانعكاس الإجمالي وغير المتطابق والمستند للنشاط الاقتصادي لمؤسسة ما من أي شكل من أشكال الملكية. لذلك ، فإن التوثيق الصارم ، وعدم الشخصية الكاملة ، والاعتماد على التقدير الدقيق للتكلفة هي السمات المميزة للمحاسبة.

              في الحساب المحاسبي ، يجب إعداد مستند وفقًا لأي عملية اقتصادية ، مع جميع المؤشرات اللازمة ، وموقعًا ومعتمدًا من قبل الأشخاص المسؤولين.

 المحاسبة قائمة بذاتها لأنها يتم الاحتفاظ بها على أساس يومي وتسجل جميع الأحداث والعمليات التجارية بطريقة إجمالية.

يجب على الكيانات التجارية ، بغض النظر عن شكل الملكية ، أن تمسك حساباتها وفقًا للقانون واللوائح والأدلة التي وضعتها السلطات المختصة.

سيرغب الأشخاص المختلفون في معرفة الوضع المالي لشركتك. هذه المعلومات ضرورية لموظفي البنك عند التقدم للحصول على قرض ؛ يجب أن يكون لدى مفتش الضرائب أيضًا هذه المعلومات ؛ يجب أن يكون لدى أقاربك ومعارفك وجميع الأشخاص الآخرين الذين قدموا لك قرضًا هذه المعلومات. يرغب موردو السلع أيضًا في معرفة الوضع المالي لعملك ، لأنهم يوفرون منتجاتهم لك دون دفع مقدم ، وهو ما يعادل توفير الائتمان.

في تنظيم المحاسبة ، يجب مراعاة احتياجات المستخدمين الخارجيين ، مع مراعاة الحاجة إلى المعلومات المحاسبية ليس فقط للإدارة الداخلية ، ولكن أيضًا للإدارة العليا.

يمكن تقسيم مستخدمي المعلومات المحاسبية إلى قسمين:

• المستخدمون الداخليون

• مستخدمين خارجيين.

يشمل المستخدمون الداخليون لمعلومات الحساب المالي موظفي المؤسسة وجهاز الإدارة.

يمكن أيضًا تقسيم المستخدمين خارج الحسابات المالية إلى مجموعتين:

1. أ) المهتمون مباشرة بنشاط المؤسسة.

2. ب) أصحاب المصلحة غير المباشرين.

     يمكن إعطاء الأمثلة التالية للمهتمين مباشرة بأنشطة الشركة:

• المساهمون

• دائنون

• موردي البضائع والمشترين ؛

• فحص الرقابة الضريبية ؛

• تبادلات العمل وغيرها.

يشمل مستخدمو بيانات التقارير المالية أولئك المهتمين بشكل غير مباشر بأنشطة الشركة:

• شركات التدقيق

• مستشارون في القضايا المالية؛

• تبادل الأسهم؛

• الهيئات التشريعية؛

• فقهاء (ممثلو المحكمة الاقتصادية) ؛

• وكالات الصحافة والإعلام؛

• اتحادات التجارة والإنتاج ؛

• هيئات التأمين الاجتماعي؛

• النقابات العمالية.

يتم جمع التقارير المالية للكيانات الاقتصادية وتلخيصها من قبل المنظمات العليا واللجان الإحصائية ، ويتم الحصول على معلومات حول قطاع الصناعة ، وبين الأقاليم ، وبشكل عام ، نطاق الاقتصاد العام بأكمله ، وتحليلها ، وتحديد التدابير المناسبة. في الحياة مضمون.

     شهادة توظيف. يحتاج صاحب العمل إلى معرفة الأموال التي يتم دفعها له ولموظفيه. هذا وحده يتطلب إنشاء نظام محاسبة صغير للمحاسبة الدقيقة والمنظمة.

     إيصال نقدي في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يحتاج رئيس المؤسسة إلى معرفة مقدار الأموال الموجودة في السجل النقدي في أي وقت حتى يتمكن من سداد المدفوعات على أي حسابات. يتدفق النقد من وإلى العمل كل يوم ، ولكن بدون سجل مكتوب ، لا يعرف أصحاب الأعمال المبلغ الذي يمكنهم دفعه.

     الذمم المدينة. في حالات معينة ، يقدم مالك المؤسسة الائتمان لبعض عملائه. في هذه الحالة ، يُطلق على الأموال المستحقة للشركة اسم مستحق. هذا عنصر مهم في الحساب. أين يمكنك معرفة متى وكم يجب عليك دفع فاتورة للمنتجات التي تم توصيلها؟ متى يجب أن ينتهي القرض؟ متى يجب أن تتخذ خطوات أكثر جدية للمطالبة بمدفوعات على حسابات فات موعد استحقاقها؟ إذا كان القرض بفائدة ، فمتى تحسب الفائدة؟

     حسابات قابلة للدفع. الأموال المستحقة على صاحب العمل للآخرين (مثل الموردين) تسمى حسابات الدفع. يجب دفع الحسابات المقدمة للدفع في الوقت المحدد. هناك سببان لذلك: (1) يمكن أن تحصل في بعض الأحيان على مزايا معينة لكونك "دافعًا في الوقت المحدد" و (2) تتماشى جيدًا مع الأشخاص الذين تتعامل معهم. تحتاج في مثل هذه الحالة ، يمكن ارتكاب العديد من الأخطاء دون وجود نظام محاسبة مناسب.

     حساب الأصول المادية والفنية. حتى في أعمال البيع بالجملة الصغيرة ، يجب على صاحب العمل الاحتفاظ بسجلات للأصول المادية والتقنية. ما نوع البضائع التي تباع؟ أي منها غير مباع؟ هل هناك منتجات كافية في المخزون؟ قد يتذكر رائد الأعمال بعض المعلومات مثل هذه ، لكنها لا تكفي لضمان الدخل الضروري بالطبع.

     متطلبات الحكومة. يجب على صاحب العمل أيضًا إعداد المعلومات المالية للأغراض الضريبية. الضرائب على أساس الدخل. حتى في قطاع التجزئة الصغير ، من الضروري إعداد التقارير وخياطتها في مجموعات معينة.

     القوائم المالية. مثلما يخضع الجميع لفحص طبي سنوي ، يجب على صاحب العمل إعداد بيان مالي مفصل مرة واحدة على الأقل في السنة. ما هو إجمالي حجم مبيعات الشركة؟ ما هي مصاريفه؟ ما هو الدخل قبل وبعد الضريبة؟ ما الذي يمكن أن يفعله صاحب العمل لتحسين الأمور في العام المقبل؟ إذا تم الحصول على قرض ، فيجب تقديم هذا التقرير إلى موظفي البنك ، وإذا كانت المؤسسة بحاجة إلى البيع ، إلى المشترين المحتملين.

      محاسبة مستقلة. إذا لم تكن المؤسسة كبيرة جدًا ولديك بعض الخبرة ، يمكنك القيام بالمحاسبة بنفسك. لكن تذكر: من خلال القيام بذلك ، ستضطر ، بصفتك رئيسًا ، إلى تنحية الأشياء التي يمكنك وحدك القيام بها جانبًا في المؤسسة. خطط للاستعانة بمصادر خارجية لمسك الدفاتر في أسرع وقت ممكن. يجب أن تكون قادرًا على فهم تنفيذ هذا النظام في هذا الوقت ، مما سيوفر عليك إذا ترك محاسبك شركتك أو تغيب مؤقتًا بسبب المرض.

     تعيين مساعد. إذا قمت بتعيين شخص آخر ، فقد تكون إحدى المهام الموكلة إليه هي جميع (أو بعض) المحاسبة. يحتفظ جميع موظفيك بأنواع معينة من الحسابات ، ويقومون بكتابة شيكات للمشتريات ، والعمل مع أجهزة تسجيل النقد ؛ في معظم الحالات ، يتم تنفيذ مسك الدفاتر المخصص لهم بدقة. تقع على عاتقك مسؤولية تدريب وتوجيه موظفيك ومراقبة طرق المحاسبة المستخدمة.

     تعيين محاسب على أساس التفرغ. إذا كانت شركتك كبيرة بما يكفي ، يمكنك تعيين خبير في هذا المجال. عادة ما يعرف مثل هذا الخبير عن المحاسبة أكثر مما تعرفه. يخشى بعض رواد الأعمال تفويض السلطة بالكامل في هذا المجال. والسبب هو أنهم يعرفون أن المحاسبة يجب أن تظل تحت السيطرة المستمرة ، وأحيانًا يتسبب هذا الموقف في عدد من التعقيدات بل ويدمر عمل المحاسبين. حدد رغباتك ومتطلباتك ولا تعيق عمل المحاسب المستقل!

     تعيين محاسب محترف. يوجد العديد من مكاتب المحاسبة المتخصصة في تقديم الخدمات في مجال المحاسبة. تتراوح هذه الخدمات من التقارير السنوية إلى المحاسبة الأسبوعية.

     محاسبة. أخيرًا ، إذا كان عملك كبيرًا بما يكفي ، يمكنك إنشاء قسم المحاسبة الخاص بك ، والذي يمكن أن يرأسه إما كبير المحاسبين أو مدير مسؤول مسؤولية كاملة عن الوضع المالي للشركة. يمكن لقسم المحاسبة الخاص بك الاحتفاظ بمجموعة كاملة من دفاتر المحاسبة. وتشمل هذه الحسابات المستحقة القبض والحسابات الدائنة ودفتر الأستاذ العام. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام الوسائل الميكانيكية أو الإلكترونية.

عند تنظيم المحاسبة ، من الضروري تحديد حجم العمل المحاسبي ، وعدد موظفي المحاسبة ، وتوزيع العمل المحاسبي بينهم ، وشكل المحاسبة المستخدم ، واستخدام تقنيات الحساب في العمل المحاسبي.

تحاول البلدان ، ولا سيما البلدان النامية ، تكييف حساباتها وإعداد التقارير الخاصة بها مع المعايير العالمية من أجل جذب الاستثمارات الأجنبية ، وبهذه الطريقة تمهد الطريق لتنمية الاقتصاد.

المصادر التي لها الحق في تنظيم المحاسبة في جمهوريتنا هي كما يلي:

• القوانين المعيارية والقانونية المعتمدة من قبل الهيئات التشريعية ؛

• الوثائق والتعليمات المعيارية التي اعتمدتها وزارة المالية مع لجنة الإحصاء الحكومية ، وكذلك بمشاركة المتخصصين المؤهلين من الوزارات والشبكات والمنظمات العامة المهنية.

     من أمثلة المنظمات العامة المهنية رابطة المحاسبين والمراجعين وغرف المصنعين ورجال الأعمال.

     الأساس القانوني الرئيسي لنظام المحاسبة في جمهورية أوزبكستان محدد في قانون "المحاسبة". في هذه المسألة ، يتم عرض واجبات وحقوق موظفي المحاسبة والأهداف والمهام الرئيسية ومبادئ نظام المحاسبة لمديري المؤسسات والمحاسبة.

تدار المحاسبة في المؤسسات من قبل كبير المحاسبين. في المقابل ، يخضع كبير المحاسبين لرئيس المؤسسة من الجانب الإداري ، وللمحاسب الرئيسي للمنظمة العليا ذات الصلة من حيث المحاسبة.

يتم تكليف كبير المحاسبين بالمهام التالية:

• التنظيم السليم للعمل المحاسبي ؛

• السيطرة على الاحتفاظ بملكية المشروع ؛

• ضمان استخدام الأصول المادية للشركة بحكمة ؛

• إثبات الاستخدام الفعال للأصول المادية للشركة ؛

• ضمان التوثيق الصحيح وفي الوقت المناسب للعمليات الاقتصادية ، والتنظيم المناسب لتداول الوثائق ؛

• لضمان صحة معلومات الحساب ، والحفاظ على الملكية ، لضمان تنفيذ الاستثمار في الوقت المحدد ، وبالترتيب المحدد ، وإضفاء الطابع الرسمي على النتائج في الوقت المناسب وبشكل صحيح ؛

• مراقبة الامتثال للموازنة والإجراءات المالية.

في أداء واجبات كبير المحاسبين ، يتم استخدام جميع موظفي المحاسبة على نطاق واسع لاتباع تعليماته. يجب تقديم المستندات التي تمت معالجتها في جميع أقسام المحاسبة إلى كبير المحاسبين خلال الفترة المحددة.

يتم اعتماد جميع أشكال البيانات المالية لكيانات حفظ المستندات من قبل كبير المحاسبين مع الرئيس.

في نظام الإدارة الإدارية ، يعمل المحاسبون كمسجلين للعمليات التجارية ، بينما في ظروف اقتصاد السوق التنافسي ، تشمل مهامهم التحليل والرقابة والإدارة إلى حد معين واكتساب المعرفة في مجال التسويق.

يطلب من كبير المحاسبين في المؤسسة التوقيع على المستندات وتنفيذها بما يخالف القانون والعقد والنظام المالي. يجب على كبير المحاسبين ، الذي صادف مثل هذه المستندات في سياق أنشطته ، إبلاغ رئيس المؤسسة كتابةً. بعد التوقيع الثاني على الأمر الكتابي من رئيس المؤسسة أو ، في الحالات المذكورة أعلاه ، رئيس المؤسسة ، يبدأ كبير المحاسبين في تنفيذه. في مثل هذه الحالات ، يكون رئيس المؤسسة مسؤولاً مسؤولية كاملة عن شرعية العمليات المنفذة.

يتم تعيين واستبدال وفصل الأشخاص المسؤولين ماديًا (أمين الصندوق ومدير المستودعات وغيرهم) بموافقة كبير المحاسبين.

عندما يصبح كبير المحاسب شاغرًا ، يتم تعيين جميع الأعمال المحاسبية إلى كبير المحاسبين الجديد (إذا لم يتم تعيين كبير المحاسبين الجدد ، إلى الموظف المعين بأمر من رئيس المؤسسة). في هذه الحالة ، يتم التحقق من حالة المحاسبة ، كما يتم إعداد مستند يعكس صحة بيانات التقرير ويتم اعتماده من قبل رئيس المؤسسة.

هناك عامل آخر للتأكد من أن المعلومات المحاسبية تفي تمامًا بمتطلبات الوقت الحالي وهو التنظيم الذكي لأماكن عمل موظفي قسم المحاسبة. يساعد التنظيم الذكي لمكان عمل الموظفين في المحاسبة ، أولاً ، على زيادة إنتاجية العمل ، وثانيًا ، للحفاظ على صحة الموظفين ، وثالثًا ، تقليل التكاليف الباهظة.

في اقتصاد السوق التنافسي ، تمارس الكيانات الاقتصادية أنشطتها بشكل مستقل (باستثناء الشركات المملوكة للدولة). الآن تحدد الشركات بشكل مستقل النفقات والدخل أثناء أنشطتها وتعمل وفقًا لذلك ، وتحدد بشكل مستقل الشركات ذات الصلة في العلاقات الاقتصادية. لذلك ، تحتاج الكيانات الاقتصادية إلى تمويل نفسها.

يجب على الشركات أن تدرس بدقة الطلب على المنتجات (العمل ، الخدمة) والسلع المعروضة للبيع في ظروف اقتصاد السوق.

عند دراسة طلب السوق ، يتم إعطاء أهمية للقيمة والكمية والخصائص الإقليمية وغيرها. إنتاج منتج (عمل ، خدمة) بالخصائص التي يتطلبها السوق ، والدخول في مهمة إدارة المؤسسة ، وتنفيذ هذه المهمة يعتمد بشكل طبيعي على المعلومات والبيانات. في محاسبة الكيان الاقتصادي ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على جميع المعلومات المتعلقة بالنشاط الاقتصادي.

المحاسبة ، بدورها ، يجب أن يتم تزويدها بالمعلومات اللازمة لنقل المعلومات الضرورية إلى جهاز الإدارة. على سبيل المثال ، في مجال النظام الضريبي ، درجة توفير التعليمات والمبادئ التوجيهية واللوائح الخاصة بالمنظمات العليا ذات الصلة بأنشطة الكيانات الاقتصادية ، وكذلك القوانين والقرارات المعتمدة من قبل حكومة الجمهورية. المعلومات المحاسبية هو أساس الامتثال لمبادئ الموثوقية والأهمية والأهمية.

     مشكلة: كان أكرم يمارس الأعمال التجارية منذ ثلاث سنوات. حصل على قرض من البنك في 23 يناير لتوسيع أعماله. فيما يلي قائمة بالمعاملات التجارية التي أجرتها شركته بين 23 يناير و 4 فبراير. إذا كان أكرم يمتلك 52500 سوم في بداية الفترة قيد المراجعة ، فكم من المال سيكون لديه في نهاية هذه الفترة ، في 4 فبراير؟

صنعاء	الاتفاق والمبلغ	(مدين) PUL سواء، ما اذا (+)	(الإئتمان) PUL انتاج (-)	القصعة إبط
23	23 يناير لخالته القصعة إبط			52500
23	القرض المستلم على شكل نقدي هو 202500
24	120000 تدفع لصاحب العقار مقابل البناء والأرض
24	الأدوات والمعدات المشتراة 43125
24	شراء معدات متنوعة 13425
24	تم شراء المواد الخام والمواد الخام 2625
25	تم شراء البضائع عام 19125
25	بيعت المنتجات 2625
26	المنتجات المباعة بالائتمان 3375
27	بيعت المنتجات 1875
28	تم شراء البضائع عام 2250
28	90 دفعت مقابل النقل
28	2625ـ
28	بيعت المنتجات 1170
30	بيعت المنتجات 1515
31	دفع فاتورة الكهرباء 22500
31	بيعت المنتجات 1185
1	تم دفع 1290 لمساعد مؤقت
2	بيعت المنتجات 1875
2	المنتجات المباعة بالائتمان 1740
3	975 دفع المدفوعات للإصلاحات
3	بيعت المنتجات 2205
4	تم شراء البضائع عام 3045
4	195 دفعت مقابل النقل
4	750ـ
4	اللمسة الأخيرة

التوقعات المالية

إن رائد الأعمال الذي أنشأ نظامًا محاسبيًا مناسبًا لحجم مؤسسته يعرف دائمًا كيف تطورت أعماله حتى الآن. لكن يجب أن يكون رائد الأعمال على يقين من أنه سيكون قادرًا على سداد جميع المدفوعات الإلزامية في المستقبل ، على سبيل المثال: دفع الأجور ، ودفع المواد ، والفوائد ، وسداد الديون للمورد أو البنك ، إلخ. الأرقام من نظام المحاسبة مفيدة جدًا في عمل مثل هذه التوقعات ، خاصةً عندما نتعامل مع الأعمال الموسمية. إحدى الطرق المجربة والمختبرة للتنبؤ المالي هي خطة التدفق النقدي. كما يوحي الاسم ، تُظهر هذه الخطة التدفقات النقدية الواردة إلى الشركة والنقدية الخارجة من الشركة. عند وضع خطة التدفق النقدي ، يتم أيضًا أخذ الأموال الموجودة في رقم الحساب المصرفي للشركة في الاعتبار. يأتي تمويل الأعمال عادة من بيع المنتجات أو السلع أو الخدمات. هناك أيضًا مصادر أخرى لتدفق الأموال ، مثل القروض المصرفية والسحب على المكشوف ومبيعات المعدات القديمة واسترداد الضرائب وما إلى ذلك.

يستخدم التدفق الخارج للأموال المالية من الشركة بشكل أساسي لدفع الأجور لتغطية تكاليف الإنتاج وتكاليف رأس المال الثابتة. رجل أعمال لديه خطة مبيعات تحت حزامه ينظر إلى معدل دوران رأس المال المتوقع والتكاليف المخططة لإنتاج وشراء السلع. خطة التدفق النقدي الشهرية هي أداة لرائد الأعمال لتقدير المبلغ المتوقع للأموال المالية الواردة والصادرة من العمل كل شهر. سيساعد هذا على منع صاحب المشروع من نفاد الأموال. كيف تصنع خطة التدفق النقدي؟

يوضح الجدول أدناه مثالاً لخطة التدفق النقدي. يقوم رواد الأعمال بوضع مثل هذه الخطة في عدة خطوات.

1. يتم حساب النقد المتوفر في السجل النقدي والأموال الموجودة في رقم الحساب المصرفي للشركة وإدخالها في الخلية الموجودة في العمود "الشهر 1" في السطر "الأموال في بداية الشهر". بالنسبة لرجل الأعمال الذي يبدأ عمله الخاص ، فهذا هو مقدار رأس المال العامل.

2. في خطة المبيعات ، يتم تضمين الدخل المقصود في بند "الدخل من المبيعات". إذا تم بيع جزء من المنتج عن طريق الائتمان ، فلن يتم تضمين الدفع مقابل هذا الجزء في هذا الشهر. يتم إدخال هذه الرسوم عندما يقوم العميل بالدفع.

3. يتم تضمين الأموال المتوقعة من مصادر أخرى ، على سبيل المثال ، قرض مصرفي ، أو الفائدة المتراكمة على الأموال المحتفظ بها في أحد البنوك ، في سطر "الدخل من مصادر أخرى".

4. إجمالي هذه البنود هو الرصيد النقدي النهائي ويتم إدخاله في سطر "إجمالي المقبوضات النقدية".

5. يتم تضمين جميع المصاريف التي تكبدها الموظفون خلال الشهر ، ومصاريف التأمين والمزايا الأخرى الممنوحة للموظفين ، إلى جانب راتب صاحب العمل ، في سطر "السحب النقدي - نفقات الموظفين".

6. تختلف تكاليف الإنتاج وفقًا لخطة المبيعات ، خاصة تكاليف شراء السلع أو تكاليف المواد. إذا تم أخذ بعض البضائع على سبيل الائتمان ، فسيتم إدخال المبلغ المقابل في الجدول عند دفع رسوم الائتمان.

7. يتم تضمين أي مدفوعات أخرى للمؤسسة ، على سبيل المثال ، مدفوعات الفائدة لاستخدام قرض مصرفي ، وضرائب ، ودفع لتسجيل التراخيص ، في سطر "المدفوعات النقدية للمصروفات الأخرى". الاستثمارات المخطط لها لهذا الشهر سيتم إدخالها هنا أيضًا.

8. يتم إدخال مجموع الأرقام الثلاثة في هذه الصفوف في عمود "إجمالي السحب".

9. تتمثل الخطوة الأخيرة في تخطيط التدفق النقدي للشهر الأول في طرح إجمالي التدفقات النقدية الداخلة من إجمالي التدفقات النقدية الخارجة. نتيجة لذلك ، سيتم تخفيض المبلغ النقدي الذي سيتم استلامه في نهاية الشهر. سيتم إدخال هذا الرقم في الصف الأخير. يتم حساب التدفق النقدي للأشهر الأخرى بنفس الطريقة. يتم تضمين مبلغ المال في نهاية كل شهر في الخطة كمبلغ المال المتاح في بداية الشهر التالي.

عادة ، يتم وضع خطة التدفق النقدي لمدة 12 شهرًا خلال السنة المالية. ومع ذلك ، يجب أن تستند الخطة إلى معلومات واقعية. تعتمد مدة الفترة على نوع ونشاط المؤسسة ، وبالتالي ، إذا لزم الأمر ، يمكن وضع خطة شهرية لفترة قصيرة من الزمن.

خطة عمل التدفق النقدي

شهور	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Oy في البداية أموال
من الإدراك الإيرادات
آخر من المصادر الإيرادات
مجموع الأموال سواء، ما اذا
نقدي انتاج - للموظفين نفقات
إنتاج نفقات انسحاب
آخر للنفقات انسحاب
مجموع الأموال انتاج
في نهاية الشهر حقيبة المال

يجب التحقق من خطة التدفق النقدي الشهرية وتحديثها على أساس شهري من أجل التعرف بسرعة على التناقضات المحتملة في الخطة السنوية العامة. إذا أظهرت الخطة أن المؤسسة سوف تنفد من الأموال في مرحلة ما ، يجب على صاحب المشروع اتخاذ التدابير المناسبة:

أو: • زيادة المبيعات • تقييد منح القروض للعملاء • الأموال الزائدة في الحساب المصرفي ليصرف • بيع الأشياء الاستثمارية • أو طلب قرض من صديق زيادة التدفق النقدي.

أو: • تقليل تكاليف الإنتاج • اختيار مورد بسعر أقل • أخذ قرض من المورد • مدة استخدام القرض تحقيق النمو • مدة الاستثمارات المخطط لها يؤجل تقليل الإنفاق.

     غالبًا ما يُطلب من الشركات الناشئة أن تضع خطة تدفق نقدي للأشهر الـ 12 المقبلة أو ، إذا كانوا يخططون للحصول على قرض مصرفي ، لمدة القرض المصرفي.

خطة التدفق النقدي

 

     مشكلة: ماذا يمكن أن يخبرنا مخطط التدفق النقدي عن أعمال تولكين؟ أولاً ، يخبرنا مقدار الأموال التي يحتاجها تولكين لبدء عمله. فيما يلي قائمة بالمعدات التي تحتاجها شركة Tolkin:

	سعر (ألف سوم)
• شاحنة (دفع رباعي بدون)	60300
• جهاز الحرث	15700
• خزان الوقود	750
• معاول رفرف (3)	50
• فأس	60
• أدوات	4540
• هسكاش (2)	50
• خراطيم	1050
جامي	82500

82,5 مليون ضروري لشراء المعدات. 12 مليون سوم لشراء مواد البناء لتلكينا. 15 مليون سوم لشراء معدات مكتبية. 3 ملايين سوم لشراء لوازم مكتبية. أموال Soum ستكون مطلوبة. وبذلك تكون مصروفاتها السابقة 112,5 مليون. هو سوم.

 من مخطط التدفق النقدي ، يمكننا أن نرى أين ومقدار ربح تولكين. كما يوضح كيف يتم استخدام هذه الأموال. لاحظ أن التدفق النقدي في تولكين يختلف بشكل موسمي. من نوفمبر إلى مارس ، تدفق الأموال كبير جدًا. لكن في الأشهر الفاصلة بين الفصول ، لا تكسب شركة تولكين أي أموال تقريبًا. في الواقع ، يكون الدخل النقدي منخفضًا جدًا خلال هذه الأشهر ويضطر تولكين للعيش على الأموال التي كسبها في وقت سابق.

     إذن ، كم من المال يحتاج تولكين لبدء عمله؟ إنه يحتاج إلى أموال كافية لتغطية التكاليف الأولية لإنشاء الشركة وأيضًا أموال كافية لدعم نفسه خلال غير موسمها.

الشهر السابع (أكتوبر) منذ بداية المشروع هو الشهر الذي يحتوي على أقل تدفق نقدي لتولكين ، ونتيجته (ناقص) هي 37,680،1077 مليون. سقطت في سوم. لقد دفع جميع فواتيره هذا الشهر ، لكن كان لا يزال لديه مصاريف أكثر من دخله. إذا استمر هذا الوضع ، فسيتعين على تولكين مغادرة العمل بسرعة. ومع ذلك ، عرف تولكين أن الأمر سيستغرق XNUMX وقتًا كافيًا لتقوية مركزه في السوق ، وبالتالي جمع أموالًا كافية في رقم الحساب المصرفي.

     الآن ، سيقول العديد من رجال الأعمال ، "الشيء هو ، إذا حصلت على 150,2 مليون. لبدء عملي الخاص." مطلوب 112,5 مليون سوم. soums للمصروفات الأولية و 37,7 مليون أخرى. سوف يذهب soums لتغطية النفقات التي ستزيد من الدخل الخاص بي حتى أكتوبر ". لكن تولكين يمكنه أن يرى في المستقبل بعيدًا ، فهو يعلم أن الإيصالات المتعلقة بتنفيذ بعض العقود قد تكون متأخرة بعض الشيء.

بدلاً من بدء عمل تجاري بالكاد يكفي لتغطية نفقاته الأولية ، استخدم تولكين قاعدة قديمة جيدة نصحها مصرفيه: كلما زادت المواد والمعدات اللازمة للبدء ، زاد المال.جمع (112,5 مليون سوق) ، اضرب بمقدار ونصف المبلغ الذي قد يكون مطلوبًا للعيش في الأشهر الأولى ، أضف 37,7 مليون سوم. نصف السوم حوالي 19,3 مليون. 37,7 مليون سوم. سومز بلس 19,3 مليون. 57 مليون سوم ، ما يكفي لتغطية تكاليف الإنتاج. يعطي سوم. بدلاً من بدء عمله بأموال "كافية" ، بدأ تولكين عمله بأموال كافية لإنجاحه إذا واجه الكثير من المتاعب. كما خطط للحصول على نقود إضافية لتغطية النفقات غير المتوقعة المحتملة. الآن ، حتى إذا كان عليه إصلاح شاحنته ، أو إذا ارتفع سعر الغاز ، أو إذا لم يدفع أحد العملاء في الوقت المحدد ، فهو يعرف كيف ينقذ نفسه ونشاطه التجاري في الأوقات الصعبة.

هذه هي الطريقة التي يجب أن تخطط لعملك بها. قبل أن تبدأ في البحث عن طرق لـ "قطع الزوايا" أو عندما تبدأ بأموال أقل مما تحتاج إليه ، فكر في تكلفة إدارة عملك بشكل صحيح. تذكر أنك تحتاج إلى مضاعفة صافي التدفقات النقدية بمقدار واحد ونصف إلى ضعف المبلغ الفعلي للمال الذي تحتاجه.

سيكون قريبًا تقريبًا. هذا هو المال الحقيقي الذي ستحتاجه لبدء عملك التجاري. إذا اتبعت هذه القاعدة وفكرت مليًا في هيكل النفقات (بما في ذلك جزء المصروفات من خطة التدفق النقدي الخاصة بك) ، فلن تعاني من نقص رأس المال العامل. وبذلك 112,5 مليون. soums لتغطية التكاليف الأولية و 57 مليون. تم استخدام 169,5 مليون سوم لتجديد رأس المال العامل. هناك غرض من تعبئة سوم.

خطة التدفق النقدي

 

لتعيين خطة التدفق النقدي ، تحتاج إلى تقدير مقدار الأموال التي ستحتاجها لإدارة عملك خلال العام المقبل. فكر في هذا المستند على أنه بيان أرباح وخسارة شهري. (بيان الربح والخسارة الخاص بك هو مستند يعرض إيرادات المبيعات ومصاريف البيع والنفقات العامة ، لذا فهو يخبرك بمقدار الربح والخسارة كنتيجة لذلك.) من خلال جمع صافي الأرباح ، أي مقدار الأرباح والخسائر الشهرية ، يمكنك الحصول على التدفق النقدي التراكمي. ضع في اعتبارك كيف يتغير السطر الأخير في مثال الجدول 7.7.1.

في ظل ظروف اقتصاد السوق ، لكي يحقق كل كيان تجاري أهدافه أولاً وقبل كل شيء:

• لعكس وتحليل وتقييم النشاط الاقتصادي المالي في الفترة المشمولة بالتقرير الأخير ؛

• يجب عليهم جمع وتقديم معلومات تلخص أنشطتهم الاقتصادية المالية للخارج (المستثمرين ومؤسسات الدولة والمنظمات العليا) والمستهلكين الداخليين.

بناءً على هذه المتطلبات ، بغض النظر عن الملكية والأشكال التنظيمية ، يجب على كل كيان تجاري تغطية وتقييم نشاطه التجاري المالي في الفترة الماضية ، أي إعداد تقرير. لأن التقرير يعبر عن نظام المؤشرات التي تضيء ظروف ونتائج أنشطة الكيانات الاقتصادية في فترة معينة. على سبيل المثال:

• معلومات موجزة من مؤشرات الحساب الجاري ؛

• البيانات التراكمية التي تغطي النشاط الاقتصادي المالي.

يعتبر التقرير المرحلة النهائية من جدول المحاسبة ويتم تجميعه بناءً على المعلومات التي تم جمعها في جميع أشكال الحساب الجاري:

• بيانات حساب سريع (تشغيلي) ؛

• المعلومات المحاسبية

• بيانات الحساب الإحصائي.

يصف التقرير نشاط الكيان باستخدام مؤشرات الجودة والكمية والقيمة. في التقرير المحاسبي في النماذج المعتمدة ، تنعكس المعلومات المتعلقة بالمنتجات المباعة والعمل المنجز والدخل من الخدمات المقدمة وتكلفة الإنتاج وممتلكات الشخص المعني والوضع المالي ونتائج النشاط الاقتصادي في نظام معين .

كما نعلم ، تتكون عملية المحاسبة بشكل أساسي من أربع مراحل:

• يتم توثيق كل حدث (معاملة) ؛

• يتم تجميع البيانات في هذا الحدث (المعاملة) وتحويلها إلى بيانات من نفس النموذج ، أي يتم تسجيلها في حسابات المحاسبة ؛

• إعداد نماذج التقارير بالشكل والمحتوى المصادق عليهما من قبل وزارة المالية ؛

• يتم تحليل بيانات التقرير لتقييم النشاط الاقتصادي وتحديد التدابير اللازمة لمزيد من التطوير.

في عملية تعلم هذه المراحل ككل ، من الضروري الانتباه إلى هذه الوحدة وترابطها. يعتبر التقرير المحاسبي أهم مصدر للمعلومات لتطوير ومراقبة وتقييم العمل المستقبلي للموضوع ، بالنسبة للفريق والمؤسسين والمساهمين والمؤسسات الإدارية والمنظمات المهتمة.

تختلف التقارير عن بعضها البعض بشكل أساسي وفقًا للأحرف الموجودة في اللحن:

• وفقًا لحجم المعلومات المقدمة ؛

• هيكل لأي غرض ؛

• وفقًا لعصر كامراجان.

وبحسب حجم البيانات يتم تجميع التقارير حسب:

• جزئيًا - يجمع المعلومات التي تصف ويقيم نشاط قسم معين للموضوع ؛

• عام - مجموعة من البيانات التي تصف وتقيم النشاط الاقتصادي الكلي للموضوع

يتم تجميعها حسب الغرض من الاستخدام:

• خارجي - معلومات حول نوع نشاط الموضوع ومستوى الدخل وحالة الملكية لاستخدام الأشخاص المهتمين أو المهتمين بنشاط الموضوع. من الضروري نشر هذا التقرير في الصحف ويسمى "للجمهور" في المصطلح الدولي.

• داخلي - تقارير معدة لطلب الإدارة الاقتصادية.

وبحسب فترة التراجع ، فقد تم تجميع التقارير حسب:

• تقرير دوري - تقارير يومية وأسبوعية وشهرية وربع سنوية ونصف سنوية يتم إعدادها خلال العام ؛

• سنوي - جمع بيانات متعمقة وشاملة عن المؤشرات السنوية لنشاط الجهة

ستعمل الدراسة والتحليل الشاملان للتقرير كأساس لتحديد عوامل النجاح ، وأسباب أوجه القصور ، ووضع تدابير للقضاء عليها.

وفقًا لـ "قانون المحاسبة" لجمهورية أوزبكستان ووفقًا لأمر وزارة المالية رقم 1997 المؤرخ 15 فبراير 5 ، يتعين على الكيانات الاقتصادية تقديم تقارير مالية ربع سنوية وسنوية بالشكل والحجم وفقًا لـ المواعيد النهائية المحددة والعناوين ذات الصلة. تقدم المشاريع المشتركة التي يتم تأسيسها بمشاركة الاستثمار الأجنبي تقريرًا سنويًا فقط:

1. أ) يتكون من مجموعة من النماذج في شكل تقرير سنوي:

- الميزانية المحاسبية - نموذج واحد ؛

- تقرير عن النتائج المالية - شكلان ؛

- معلومات عن الذمم المدينة والدائنة - نموذج 2 أ ؛

- تقرير عن حركة الأصول الثابتة - 3 نماذج ؛

- تقرير التدفق النقدي - 4 نماذج ؛

- تقرير عن رأس المال الخاص - 5 أشكال ؛ - رسالة تفسيرية.

1. ج) تشمل نماذج التقارير في شكل تقارير نصف سنوية:

- الميزانية المحاسبية - نموذج واحد ؛

- تقرير عن النتائج المالية - استمارة 2 ؛ - تقرير التدفق النقدي - 4 نماذج ؛

- معلومات عن الذمم المدينة والدائنة - نموذج 2 أ.

1. ق) تتكون التقارير ربع السنوية (كل ثلاثة أشهر) من النماذج التالية:

- الميزانية المحاسبية - نموذج واحد ؛

- تقرير عن النتائج المالية - شكلان ؛

- معلومات عن الذمم المدينة والدائنة - نموذج 2 أ.

العوامل الرئيسية التي تؤثر على التقرير المالي السنوي ، والنتائج النهائية لنشاط المنشأة في السنة المشمولة بالتقرير ، وقرارات اجتماع المساهمين المعتمدة بشأن التقرير المالي السنوي للمنشأة وتوزيع صافي الربح ، واستنتاجات المدقق بشأن التحقق من البيانات المالية. التقرير المرفق.

يتم عرض جميع المؤشرات الواردة في أشكال البيانات المالية. إذا لم يتم ملء هذا العنصر أو ذاك (صف ، عمود) ، أي إذا لم يكن الموضوع يحتوي على الأصول والالتزامات والعمليات الضرورية ، يتم رسم هذه العناصر (الصفوف والأعمدة) وحرقها.

يتم ملء جزء الغلاف من النموذج بالترتيب. في الجزء الضروري "الكيان الاقتصادي" - يُشار إلى الاسم القانوني للمؤسسة (وفقًا للوثائق المحددة المسجلة بالطريقة المحددة) ورمزها وفقًا لـ OKPO.

في الجزء الضروري "الشبكة (نوع النشاط)" - تتم الإشارة إلى الشبكة (نوع النشاط) ورمزها وفقًا لـ OKONX.

في الجزء المطلوب "هيئة إدارة ممتلكات الدولة" - اسم الدولة أو الهيئة الإقليمية (إن وجدت) التي لها الحق في إدارة الكيان والتي يتم إرسال التقرير المالي إليها.

في الجزء الضروري "العنوان" - يشار إلى العنوان الكامل لموضوع الاتصال.

لا يمثل الكيان الجزء المطلوب "الكمية الخاضعة للمراقبة".

عند إعداد تقرير سنوي (ربع سنوي) ، من الضروري الالتزام بمصالح صاحب الكيان والدولة ، لمراعاة متطلبات المستثمرين ، والدائنين ، والمساهمين ، والمفتشين الضريبيين ، والمؤسسين ، والمؤسسات المصرفية ، والمعايير الدولية. والامتثال للمراسيم الحالية لرئيس جمهورية أوزبكستان ، من قانون جمهورية أوزبكستان "بشأن المحاسبة" ، من قرارات مجلس الوزراء ذات الصلة ، من خطاب وزارة المالية للجمهورية أوزبكستان بتاريخ 1995 أبريل 4 رقم 17-02 / 28 من القانون المدني لجمهورية أوزبكستان ، وللحفاظ على المحاسبة والإبلاغ ، من الضروري استخدام جميع المبادئ التوجيهية المعمول بها.

يجب على المؤسسة وجمعية الإنتاج والمنظمة تضمين مؤشرات النشاط المالي والاقتصادي لجميع أقسامها في بيانات نماذج الإبلاغ.

عند إعداد تقرير مالي ، يكون اليوم التقويمي الأخير من فترة إعداد التقارير هو يوم التقرير.

إن الموضوع الذي تم حله أو إعادة تنظيمه ، والذي قام بتغيير شكل ملكيته في الدولة إلى نموذج جماعي ، يقدم تقريرًا وفقًا للأشكال الحالية للتقرير من بداية العام إلى فترة إنهائه (إعادة تنظيم).

تقوم الكيانات المنشأة حديثًا بالإبلاغ عن أموالها ومصادرها (من حيث الشراء والقبول) من اليوم الأول من الشهر الذي تم فيه تسجيلها بالطريقة المحددة حتى 1 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير ، والكيانات المنشأة بعد الأول من أكتوبر من التقرير العام ، الحالة من تاريخ التسجيل حتى 31 ديسمبر من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير.

يجب أن تستند بنود الميزانية العمومية للكيان إلى بيانات إجمالي مخزون الأصول والخصوم المنقولة (الفاتورة). لهذا الغرض ، وحتى تقديم التقرير السنوي ، من الضروري تصحيح الفروق بين المبلغ الفعلي للأصول المادية المحددة نتيجة للمخزون من قبل أعضاء لجنة الجرد الدائم الحالية والبيانات المحاسبية. أيضًا ، يجب جرد ديون المدين والدائن ، وكذلك مستند التسوية ، على أساس الرسائل في عملية الحساب ، والتي يتم تأكيدها بشكل متبادل. في الخطاب التوضيحي المرفق بالتقرير السنوي ، يجب أن يكون عدد ونتائج عمليات الجرد التي تم إجراؤها ، وكذلك عدد ونتائج قوائم الجرد التي أجريت من أجلها فترة الجرد ، وكذلك أسباب عدم إجراء الجرد ، ينعكس.

يجب أن يكون مبلغ بنود الرصيد هو نفسه حسابات المالية والسلطات الضريبية والمؤسسات المصرفية. وفقًا لهذه الحسابات ، لا يُسمح بإضافة مبالغ غير مالية إلى الميزانية العمومية.

يجب ألا تكون هناك عمليات شطب أو شطب في أشكال البيانات المالية ذات الصلة. في حالة وجود مثل هذه النقاط ، يجب توقيع هذه النماذج من التقرير والموافقة عليها من قبل الأشخاص المسؤولين ، مع الإشارة إلى التاريخ المصحح ، ويجب أن تكون هناك تعليقات مناسبة من هؤلاء الأشخاص.

إذا تم الاعتراف بأن معلومات تقرير السنة الحالية (بعد الموافقة عليه) والمعلومات الواردة في التقرير الحالي غير صحيحة ، فيجب إدراج ذلك في التقرير الحالي (في الفترة التي حدث فيها الخطأ ، لتلك الفترة ، الربع ، من بداية العام).

أثناء تدقيق التقرير المالي السنوي ، في الحالات التي يتم فيها تحديد أن الدخل مخفي أو يتم تخفيض النتيجة المالية نتيجة إضافة تكاليف الإنتاج ، والتكاليف غير المرتبطة ، ربح السنة الحالية المحدد خلال فترة التقرير ، بدون إجراء تغييرات على المحاسبة وإعداد التقارير للسنة الحالية.سيظهر في التقرير.

يجب أن يوضح الخطاب التوضيحي المكتوب في التقرير المالي السياسة المحاسبية للمنشأة ، وأن يزود مستخدمي التقرير بالمعلومات الأخرى اللازمة لإجراء تقييم صادق لممتلكاتها ووضعها المالي.

في الخطاب التوضيحي ، يجب الإشارة إلى أن التقرير المالي للمنشأة تم إعداده وفقًا للقواعد المحاسبية. في حالة الانحرافات ، يجب الإشارة إلى سبب ونتيجة كل انحراف في خطاب التفسير.

يجب أن يتضمن الخطاب التوضيحي معلومات إضافية مثل:

• العنوان القانوني للكيانات ؛

• نوع النشاط الرئيسي للكيان ؛

• متوسط ​​العدد السنوي للموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، بما في ذلك الفئة الرئيسية ؛

• أعضاء الهيئات التنفيذية والرقابية للكيان (الاسم والمسمى الوظيفي والمنصب) ؛

• المبلغ الإجمالي للمكافآت المدفوعة لأعضاء الهيئات التنفيذية والرقابية للكيان خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، بالإضافة إلى المزايا الضريبية التي يدفعها الكيان ؛

• معلومات حول قيمتها وحركتها خلال فترة التقرير ، تشير إلى استهلاك أنواع معينة من الأصول غير الملموسة ؛

• معلومات حول مبلغ أنواع معينة من المعاملات المالية فيما يتعلق ببداية ونهاية فترة التقرير وحركتها خلال فترة التقرير ؛

• معلومات عن مبلغ ديون المدين والدائن في بداية ونهاية فترة التقرير ؛

• معلومات عن حجم مبيعات المنتجات والسلع والعمل والخدمات حسب نوع النشاط ومناطق التجارة الجغرافية ؛

• معلومات عن تكوين تكاليف الإنتاج ؛

• معلومات عن تكوين نفقات الفترة ؛

• معلومات عن توفير واستلام الالتزامات المضمونة ومدفوعات الكيان.

سيتمكن المستخدمون خارج التقرير من استكشاف هذه المعلومات بعمق وشمولية:

• تحديد ضرورة وشروط التعامل مع هذا الكيان أو ذاك ؛

• ما إذا كان سيتم إقراض أشخاص غير جديرين بالثقة أم لا ؛

• ملاءمة شراء أصل لهذا الكيان أو ذاك ؛

• إقامة علاقات مناسبة مع المستهلكين والعملاء ؛

• تقييم الوضع المالي للموضوعات التي سيتم الإبلاغ عنها في المستقبل ؛

• مع الأخذ في الاعتبار بعض المخاطر في عملية بدء الأعمال التجارية وإدارتها.

يتم تقديم التقارير الدورية والسنوية بشكل أساسي إلى المؤسسات العليا والمؤسسات الضريبية والبنوك والمؤسسات الإحصائية. في بعض الحالات ، يتم تقديم معلومات الإبلاغ أيضًا إلى الموردين والأطراف المعنية.

إن موثوقية واتساق الاستنتاجات التي توصل إليها المستهلكون الخارجيون بناءً على بيانات التقرير المنشورة هي أساس الطلب الذي قدمه رجال الأعمال. لذلك ، من أجل تجنب جميع أنواع الاستنتاجات الخاطئة ، يتم فحصها واعتمادها من قبل مدقق حسابات مؤهل تأهيلا عاليا مع ترخيص خاص من أجل تلبية متطلبات اللوائح والتعليمات ذات الصلة. في هذا الملخص - يتم تقييم الشهادة وبيانات التقرير والوضع المالي للموضوع والإشارة إلى درجة القرب من الإفلاس.

أحد المتطلبات الرئيسية لمعيار المحاسبة الدولي هو أن يكون التقرير واضحًا وبسيطًا. من مؤشرات جودة الإبلاغ عن البيانات ، أي فصل المعلومات "الجيدة" عن المعلومات "السيئة" ، أن المعلومات دقيقة وموثوقة. لأن كونك في مكانه وموثوق به هو المؤشر الرئيسي لقبول هذا القرار أو ذاك. يُطلق على العرض المحلي والموثوق للمعلومات "موضوعي ومرآة للواقع" في بعض البلدان المتقدمة. لأن تقرير الموضوع هو انعكاس لحالته ونشاطه.

إذا كانت المعلومات الواردة في التقرير تؤثر بشكل أساسي على تقدير السعر أو القرار الذي سيتم اتخاذه في الفترة الحالية والمستقبلية ، فيُعتبر أنه قد تم تقديمه في مكانه. تؤثر العوامل التالية على موقع المعلومات الواردة في التقرير:

• في الوقت المحدد - يجب تقديم المعلومات في الوقت اللازم ، لأن قيمة المعلومات المتأخرة تتناقص أو تختفي الحاجة إليها تمامًا ؛

• تكمن أهمية التنبؤ (تحديد المستقبل) في أن بيانات التقرير هي الأساس لتقييم حالة ونشاط الكيان واتخاذ القرار. يحتاج كاتب التقرير إلى معرفة المعلومات التي ستكون ذات فائدة لمستخدمي تلك المعلومات. لأن حجم ومحتوى هذه المعلومات أو تلك يجب أن يعرف ما هي القوة التي سيكون لها في اتخاذ القرارات. لأنه بناءً على هذه المعلومات ، يتخذ مستهلك واحدًا أو آخر القرار المناسب ؛

• إلى جانب تغطية الأنشطة المالية والاقتصادية ، فهو العامل الرئيسي للقرارات والإجراءات التي يجب اتخاذها للنشاط المستقبلي وتطوير الموضوع ، أي تحديد دخله ونفقاته ومستوى توزيعات الأرباح وسعر سوق الأسهم. ووصول خدمة المعلومات الأخرى ؛

• مقارنة نتائج النشاط المالي والاقتصادي - بناءً على بيانات التقرير ، تتم مقارنة نتائج نشاط الموضوع في السنوات السابقة بنتائج الأنشطة الإنتاجية والمالية لموضوعات مماثلة ، ويشكل المستهلكون والمستثمرون الأساس لعمل قرار لهذا الحدث أو ذاك.

• تعكس المعلومات الموثوقة مؤشرًا يسلط الضوء بشكل موضوعي وموضوعي ويحدد جودة نشاط الموضوع والأحداث التي وقعت فيه لمستخدمي معلومات التقرير. عوامل مثل:

• صحة المعلومات - يجب تغطية الأحداث ذات الصلة فقط في المعلومات المقدمة.

على سبيل المثال: إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأرباح والخسائر في التقرير تغطي فترة معينة ، فيجب تغطية الإيرادات والمصروفات لهذه الفترة بالكامل ؛ لذلك ، يجب تقديم إجراءات وطريقة المحاسبة والتقديرات المستخدمة للفترة ذات الصلة ، أي السياسة المحاسبية ؛

• أولوية المحتوى على النموذج - أحيانًا يتم فهم المعلومات والأحداث الواردة في التقرير بشكل مختلف. يجب النظر إلى هذه الأحداث من الناحية القانونية والاقتصادية. ومع ذلك ، في بيانات التقارير الخاصة بالكيانات ، يجب وصف المعاملات والأحداث بشكل أساسي بناءً على محتواها الاقتصادي.

• الموضوعية - يجب أن تكون المعلومات موضوعية (غير متحيزة) بغض النظر عن نوع المستخدمين. يجب أن تكون المعلومات الواردة في تقرير المحاسبة غير متحيزة ، بغض النظر عما إذا كان المستخدم يقدم معلومات تساعد في اتخاذ هذا القرار أو ذاك ؛

• التحفظ - عند تقييم مستوى موثوقية بيانات التقرير ، لا يمكن تجاهل عامل عدم اليقين الخاص بها. وتعكس هذه البيانات الأحداث التي وقعت في العام الماضي ، وانكشف جوهرها نتيجة دراستها من وجهة نظر تأثير هذه الأحداث على الفترة المقبلة. لهذا ، من الضروري توخي الحذر عند تجميع التقارير وتقييم هذه النتائج ؛

• قابلية التحقق - في بعض الحالات ، إذا تم النظر إلى معاملة أو حدث أو معاملة أخرى دون ثقة ، يمكن التحقق من المعلومات الواردة في التقرير جزئيًا أو كليًا بواسطة مدققين مستقلين ومؤهلين ؛

• تصنيف البيانات - يمكن لمستخدمي بيانات التقرير تحليل ديناميكياتها وهيكلها بناءً على تقرير الموضوع. يوفر تجميع التقارير بسعر أو وحدة قابلة للمقارنة فرصة لدراسة الأنشطة التجارية والإنتاجية والمالية لهذا الكيان أو العديد من الكيانات المماثلة خلال نفس الفترة.

وفقًا لقانون جمهورية أوزبكستان "بشأن المحاسبة" ، فإن المعلومات المحاسبية السنوية للكيانات مفتوحة للبنوك وبورصات الأوراق المالية والمستثمرين والمستهلكين والمؤسسين وموردي السلع والمستخدمين الخارجيين الآخرين ، ويجب نشر هذه المعلومات في الصحف والمجلات بالترتيب والفترة المناسبين.

ثلاثة أنواع من أنظمة المحاسبة

اكتب 1. نظام ذو قيمة واحدة

إنه نظام بسيط للغاية ومن السهل جدًا تنفيذه. إنه مخصص فقط للمؤسسات الصغيرة وفقط في البداية. سوف يساعدك على تعلم أنظمة أكثر تعقيدًا ومفيدة.

صنعاء	وصف مفصل	يبيع	نفقات

التاريخ: تاريخ العمل المحاسبي. الوصف التفصيلي: اكتب وصفًا وظيفيًا ؛

المبيعات: أدخل المبلغ المستلم من البيع ؛ التكاليف: المبلغ الذي تم إنفاقه على إدارة القضية.

الجولة الثانية. IKKiyoKlama النظام الأساسي للسجلات

يمكن لنظام المحاسبة المتقدم هذا إعلام Karaganda KengroK السابق. إنه نظام بسيط سهل التنفيذ ومناسب للعديد من الشركات الصغيرة.

صنعاء

أكثر وصف

№

غزنة

مصرف

يبيع

من حقا مادة نفقات

تكاليف العمالة المباشرة

بشكل غير مباشر نفقات

Kirim

t

S Ct s. O

Kirim

t

S Ct s. O

التاريخ: تاريخ العمل المحاسبي.

الوصف التفصيلي: اكتب وصفًا وظيفيًا ؛

لا: الرقم التسلسلي للوثيقة ؛

الخزانة: كتابة جميع الأموال الواردة والصادرة في خزينة المؤسسة ؛ البنك: اكتب كل الأموال الواردة والصادرة من حسابك المصرفي. هذا ضروري فقط إذا كان لشركتك رقم حساب مصرفي.

تكاليف المواد المباشرة: إذا كنت تنتج سلعًا أو تقدم خدمات ، فاكتب تكاليف شراء المواد الخام والمواد والملحقات في هذه الأعمدة.

التكاليف المباشرة: إذا كنت تقوم بتصنيع سلع أو تقديم خدمات ، أدخل التكاليف الشهرية لموظفيك في هذا العمود.

التكاليف غير المباشرة: الحفاظ على استمرار عملك

يتم عرض جميع التكاليف المتكبدة للتزويد.

• IKKiyoKlama هو نظام تسجيل أكثر تقدمًا

هذا النظام مناسب للمؤسسات ذات المعلومات التفاضلية. إنه أقل ملاءمة للمؤسسات الصغيرة المعقدة ، لأن هناك حاجة إلى مساعدة محاسب محترف.

يتم تقسيم جميع العمليات التجارية وفقًا لدفتر المحاسبة الرئيسي وأرقام الحسابات. المحاسبة جزء من الكتاب الأساسي. تتم كتابة المعاملات المتعلقة بجزء واحد من نشاط المنظمة فيه.

يتكون كل رقم حساب من عمودين على الأقل: المدين والائتمان.

غزنة
مدين	Kredit

تتيح معرفة كلمتي "مدين" و "دائن" فرصة لفهم كلمتَي المدين والدائن على الأقل ، فضلاً عن هويتهما. كلمة "مدين" باللغة الإيطالية تعني "يريد أن يعطي" وكلمة "ائتمان" في الإيطالية تعني "هو يؤمن". في المقابل ، المدين هو الشخص الذي يرغب في إقراضنا ، ويثق بنا الدائن (نعطيه المال الذي أقرضه).

تتم كتابة كل معاملة في حسابين على الأقل. إنه اختياري ، x ، لكل عملية مكتوبة في عمودي "الخصم" و "الائتمان" تساوي دائمًا x.

على سبيل المثال ، إذا باعت الشركة بضائعها مقابل 100,00 مبالغ ، يتم الخصم من الحساب النقدي

100,00 على الجانب واكتب مبلغ 100,00 على جانب الائتمان لحساب "الربح من البيع".

غزنة		الربح من البيع
مدين	Kredit	مدين	Kredit
100,00			100,00

في هذا النظام المحاسبي ، يتم تقسيم جميع أرقام الحسابات إلى مجموعتين: أرقام الحسابات الدائمة والمؤقتة.

تتضمن أرقام الحسابات الجارية الأصول والخصوم وحقوق الملكية. تتضمن الأرقام المحاسبية المؤقتة الدخل والمصروفات والأرباح والخسائر.

الأصول - مجموع الممتلكات والأموال العائدة للمؤسسة أو الشركة أو الشركة. بشكل عام ، جميع الأصول التي لها قيمة نقدية. يتم تسجيل تكلفة الأصول في حساب الأصول لدفتر الأستاذ العام. في ذلك ، يتم تخصيص خمسة أقسام محاسبية لأرقام حساب الأصول:

• أموال؛

• أرقام الحسابات لتلقي ؛

• مخزون البضائع والمواد ؛

• أوزوك. أصول ثابتة؛

• مصاريف الفترة القادمة.

إذا قمت بإرسال الأموال إلى Karz ، على سبيل المثال

إذا حصلت عليها من البنك ، فيجب عليك كتابتها في عمود "الالتزامات". هناك قسمان من حسابات محاسبة الخصوم - الخصوم المتداولة والمطلوبات طويلة الأجل.

إذا كان على الشركة التزامات وغير قادرة على تسوية ديونها مع الدائنين ، فسيتعين على الشركة التخلي عن أصولها. بعد إنهاء الالتزامات ، سيكون لدى الشركة بعض الأصول. ينتمون إلى مالك المشروع ويطلق عليهم اسم الأسهم الخاصة.

يتكون الدخل عادة من الأموال التي تتلقاها المؤسسة نتيجة بيع المنتجات أو السلع أو الخدمات. في دفتر الأستاذ العام ، يوجد رقم حساب "عائدات المبيعات" لحساب هذا النوع من الدخل. أنت تعلم أنك بحاجة إلى المراقبة بعناية ، فهناك أنواع مختلفة من النفقات ، ولكل نوع من المصاريف رقم حساب منفصل:

أصول	الخصوم والأسهم الخاصة	Kirim	تشي كيم
أرقام الحساب غزنة مصرف يحصل حساب راكمليري	الذمم الدائنة وحقوق الملكية الخاصة	حصيلة بيع الحسابات	أرقام الحساب التكاليف المادية المباشرة تكاليف العمالة المباشرة التكاليف غير المباشرة
أصول الفترة المشمولة بالتقرير الإدارات ، الاستثمار الخاص + + ربح (خسارة)
BALANS

• تكاليف المواد المباشرة ؛

• تكاليف العمالة المباشرة

• التكاليف غير المباشرة: تُستخدم أرقام الحسابات لحساب الأصول والخصوم وحقوق الملكية الخاصة لإنشاء الميزانية العمومية. محاسبة الإيرادات والمصروفات تُستخدم أرقام الحسابات ، التي تسمى أحيانًا النتائج المالية ، لإعداد بيان الربح والخسارة.

التخطيط والمحاسبة حرق
القواعد المستخدمة في التوثيق

أعمال

• قانون جمهورية أوزبكستان بشأن "المحاسبة" المؤرخ 1996 أغسطس 30

• خطة الأرقام المحاسبية للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة (دخلت حيز التنفيذ في 2004 يناير 1)

• اللائحة المتعلقة بتكوين تكاليف الإنتاج وتحقيق المنتج (العمل ، الخدمة) المعتمدة في 1999 فبراير 5 (مع التعديلات) وإجراءات تكوين النتائج المالية

• معايير المحاسبة الوطنية في أوزبكستان (مطبقة منذ عام 1998)

الكلمات والعبارات الأساسية

 

الموظفون ، موظفو الإدارة ، سياسة شؤون الموظفين ، العمال ، الخدم ، الحاجة العامة للموظفين ، الاحتياجات الأساسية ، قبول الوظيفة ، توجيه الموظف ، تعيين موظفين ، تحسين المهارات الإدارية ، إدارة الوقت ، سياسة المبيعات ، البائع المحظوظ ، المشتري المحتمل ، التخلص من الموردين ، التكنولوجيا الجديدة ، الكفاءة التكنولوجية ، كفاءة الموارد ، الربحية ، تكاليف المؤسسة ، التكاليف المباشرة ، التكاليف غير المباشرة ، الإدارة المالية ، التقارير المالية ، التقرير المحاسبي ، الذمم المدينة ، الذمم الدائنة ، التنبؤ المالي ، التدفق النقدي

 

أسئلة للفحص الذاتي

 

1. ما هي معايير تعيين الموظفين؟

2. كيف ينبغي أن تتم سياسة شؤون الموظفين في الأعمال التجارية؟

3. ما هي بعض الطرق الفعالة لاستخدام وقتك بشكل فعال؟

4. ما مدى أهمية إدارة المبيعات لمؤسسة (شركة)؟

5. ما هي سياسة المبيعات وماذا تشمل؟

6. ما هي الحاجة لعلاقات تجارية مع الموردين؟

7. كيف تختار الموردين؟

8. كيف يمكن للتكنولوجيا الجديدة أن تساعد في توسيع السوق؟

9. ما هي تكاليف الانتاج؟

10. ما هي التكاليف التي تسمى التكاليف المباشرة؟

11. ما هي التكاليف التي تسمى التكاليف غير المباشرة؟

12. كيف تنظم نظام محاسبة؟